Лизинг автомобилей для бизнеса (юридических лиц)

lizing avto

Что такое лизинг

В общем смысле под этим словом подразумевается предоставление одним субъектом другому какого-либо основного средства во временное пользование. Вы можете подумать, что имеете дело с типичной арендой, но имеется одно существенное отличие. Объекты лизинга могут быть выкуплены получателем имущества по завершению периода действия договора по остаточной, смехотворной стоимости.

Лизинг активно используется в бизнесе по автоперевозкам многими юридическими лицами. С его помощью можно приобрести автомобиль, на покупку которого не хватает денег. Например, в некоторых компаниях на дорогих лизинговых иномарках разъезжает руководство. В других фирмах автомобили могут использоваться для решения сугубо производственных задач. Возьмем транспортную организацию, занимающуюся грузоперевозками или службу такси. Для их деятельности необходим укомплектованный автопарк. Когда нет собственных средств и возможности привлечения кредитов, лизинг является прекрасной альтернативой.

Что такое лизинг и для чего он нужен?

lizing avtomobilЗа последние несколько лет мы можем наблюдать достаточно стремительный рост лизинговой отрасли. В переводе с английского языка слово «лизинг» (lease) имеет буквальное значение «сдавать в наем».

Существует достаточно много разных определений лизинга, но их общий смысл заключается в том, что это такой вид предпринимательской деятельности, которая направлена на инвестирование своего капитала в имущество, которое в дальнейшем предоставляется третьей стороне в аренду.

По Закону РФ №164 от 29 октября 1998 г, лизинг — это вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества, а так же его передачи на основании договора лизинга физическому или юридическому лицу за установленную платы, на определенных условиях и на определенный срок, который обусловлен договором. Так же лизинг предполагает право выкупа арендованного имущества в собственность.

Лизинг имеет тесную связь с кредиторской деятельностью, а так же инвестициями и арендой.  В лизинговом механизме принимают участие три стороны: инвестор, лизингодатель, лизингополучатель.  Между этими сторонами существует несколько видов взаимодействия. Инвестор инвестирует и предлагает кредитные отношения лизингодателю, он в свою очередь выступает в роли заемщика средств и собственника имущества, которое сдается в аренду. В свою очередь лизингополучатель по договору лизинга получает определенное имущество в арендное пользование.

Лизинг выполняет массу функций, которые касаются как экономической, так и производственной сферы.

  • Лизинг выполняет функцию сбыта.  Производителям техники и оборудования предоставляется возможность в какой-то степени увеличить количество пользователей.
  • Финансовая функций обусловлена тем, что лизингодателю не нужно сразу же полностью выплачивать стоимость всего оборудования, и он может инвестировать свой свободный капитал в иные области производства.
  • Благодаря производственной функции лизинга происходит решение производственной проблемы. Лизингополучатель имеет возможность вместо приобретения у производителя нужного оборудования просто взять его во временное пользование за умеренную плату.
  • Так же при лизинге существует возможность получения амортизационных и налоговых льгот.

Лизинг имеет серьезные преимущества.  По данным статистики, сейчас спрос на лизинг превышает предложение.  Благодаря этому, у лизингодательных компаний появилась возможность диктовать свои условия потребителям этой услуги. Они часто требуют авансы и залоги, а так же сокращают сроки предоставления лизингового оборудования.  Но все же большой спрос есть, потому что лизинг намного удобнее кредитов.

Когда вы получаете кредит на покупку какой-либо техники, то вам необходимо погасить не только долг соответствующий цене техники, но и большое количество ежемесячных процентов, а так же налог на имущества до полной его амортизации.  Беря технику в лизинг, вы платите сумму, указанную в договоре лизинга и отчисляете налоговые выплаты.

Так же, как важное преимущество лизинга можно отметить возможность использования ускоренной амортизации. Благодаря этому, лизингополучатель значительно сокращает сроки выплаты по налогу на прибыли в первое время после приобретения основных средств. Помимо этого, во время использования техники и оборудования, которые взяты в лизинг, при условиях, которые ускоряют износ, амортизационный коэффициент может увеличиваться в два раза. Соответственно, выплаты могут дополнительно сократиться.

Лизинг — это удобная услуга, которой пользуются по всему миру.

Преимущества лизинга автомобилей

Одним из главных преимуществ финансовой аренды является то, что купить машину в лизинг можно всего за пару дней. Период действия договора составляет от года до пяти лет, что больше, чем период банковского кредитования. К тому же, лизинг автомобилей для заказчика обходится дешевле пользования заемными средствами финансового института.

За счет того, что для целей лизингового учета может быть применена ускоренная амортизация, предприятие получает возможность сэкономить на налогах. В частности, речь идет о взносах в бюджет на имущество и прибыль.

Купив авто в лизинг, вы можете пользоваться им, исходя из нужд бизнеса. Во время действия договора с лизингодателем юридическое лицо не может распоряжаться транспортным средством, но по окончании срока аренды, предприятие получает возможность выкупить автомобиль по низкой стоимости за вычетом начисленной амортизации.

Как заключить договор с лизинговой компанией

lizing specХорошие лизинговые компании, зарекомендовавшие себя на рынке, имеют выгодные условия сотрудничества с поставщиками автомобилей. Соответственно, становясь их клиентом, вы можете рассчитывать на удобные варианты получения машины в пользование.

Договор финансовой аренды/лизинга должен описывать все насущные аспекты предстоящих взаимоотношений сторон. В нем должно быть прописано следующее:

— объект лизинга и его стоимость,

— сроки и условия финансовой аренды,

— порядок учета автомобиля (у лизингодателя или лизингополучателя),

— возможность применения норм ускоренной амортизации,

— график погашения платежей как приложение к договору,

— вариант покупки транспортного средства по завершению срока действия договора.

Подписывая договор, вы должны помнить о том, что конечная стоимость машины окажется достаточно высокой, поскольку необходимо оформление полиса КАСКО. К тому же, лизингодатель является своеобразным кредитором для вас, поэтому в регулярные платежи за пользование транспортным средством включена оплата его услуг.

Некоторые лизинговые компании в условиях существующей инфляции практикуют повышение суммы платежей для своих клиентов. А если у вас закончились деньги для выплаты регулярных взносов, ТС попросту изымут, и все деньги, которые вы в него вложили, исчезнут.

Однако, несмотря на эти «подводные камни», лизинг автомобилей для юридических лиц остается достаточно привлекательной процедурой.

Лизинг спецтехники: строительной техники, грузовиков, тягачей, дорожной техники

Лизинг на сегодняшний день получил достаточно широкое распространение в строительной и дорожно-ремонтной отрасли.  Лизинг различается как строительный, лизинг грузовиков и тягачей, а так же лизинг дорожной техники.

Лизинг строительной техники

Лизинг строительной техники – это, по большому счету, лизинг самосвалов, экскаваторов, погрузчиков, автокранов, буровых установок и так далее.  Сторона лизингодателя, при предоставлении специальной техники в лизинг, берет на себя обязательства по поиску поставщика.  Обычно, срок амортизации техники подобного рода равняется двум-трем годам. Из-за этого становится возможным более частое обновление оборудования.  Все имущество, которое получается по договору лизинга, обязательно страхуется, и это является для всех сторон гарантией.  Застраховать строительную технику может или лизингодатель, или лизингополучатель. Этот вопрос решается дополнительно.

Лизинга грузовых автомобилей

Что касается лизинга грузовых автомобилей, то он очень сильно связан с лизингом строительного оборудования.  Можно взять в лизинг автомобиль для перевозки мелких грузов, общая грузоподъемность которого будет составлять до 1,5 тонн, при этом амортизация будет от полугода до года. Так же можно взять фургон с любым видом прицепа, грузоподъемность которого не превышает 5 тонн. В таком случае предоставляется амортизация сроком до трех лет.

На все время, пока лизингодателю предоставлен транспорт, он является его законным собственником.  В его обязательства входит постановка грузового транспорта на учет в ГИБДД.  Иногда можно при согласии двух сторон записать имущество на имя лизингополучателя. Но тогда арендатору придется платить на него налог.  Арендодатель должен обязательно застраховать имущества. К моменту истечения срока лизингополучатель имеет возможность выкупить транспорт или перезаключить договор для получения нового транспортного средства.

Лизинг дорожной техники

Благодаря лизингу дорожной техники, можно оптимально снизить затраты на приобретение нужного оборудования за счет стабильных платежей по договору лизинга. Так же происходит быстрое и качественное внедрение необходимой техники в эксплуатацию.  По сути, здесь правила ничем не отличаются от указанных выше.   Сроки амортизации подобной техники обычно составляют не более двух лет.

Почти у всех компаний-лизингодателей авансовый взнос колеблется от 10% до 30% от стоимости оборудования. Договор можно заключить на пять лет.

Как осуществляется ускоренная амортизация при лизинге

Лизинг позволяет получить во временное пользование чужое имущество, а по истечении срока соглашения выкупить его за небольшую цену. В этом вопросе важно решить, кто будет осуществлять амортизационные отчисления по предмету лизинга.

Существует два варианта – либо имущество продолжает числиться на балансе у лизингодателя, соответственно, он и списывает амортизацию,  либо объект «перекочевывает» на баланс лизингополучателя, и уже тот занимается учетом износа.

Также стороны решают, применять ли ускоренную амортизацию. В этом случае помимо обычных коэффициентов используется повышенный, максимальное значение которого равно 3. При этом допустимы и промежуточные варианты – не только 1 и 2, но и 1,5 или 1,6 и др.

Есть одно «но»: повышенные коэффициенты нельзя использовать для первой – третьей амортизационных групп. А в ряде случае, когда имеется ввиду амортизация автомобиля в лизинге стоимостью более 300 000 рублей, наряду с повышающим используется дополнительный коэффициент 0,5.

Преимущества ускоренного учета амортизации в лизинге

Использование ускоренной амортизации имеет ряд положительных моментов, которые благоприятным образом сказываются на бюджете компании, производящей отчисления.

Во-первых, достигается экономия по налогу на имущество. Дело в том, что его сумма рассчитывается исходя из остаточной стоимости внеоборотных активов на конец отчетного периода. Соответственно, списав больше, организация заплатит меньше налога на имущество.

Во-вторых, достигается экономия по налогу на прибыль. По законодательству, налогооблагаемая база уменьшается на сумму амортизационных отчислений. Поэтому, компания имеет право вычесть из общей суммы, подлежащей налогообложению, полную стоимость ускоренной амортизации.

В-третьих, по истечении срока действия соглашения, лизингополучатель имеет право выкупить имущество по остаточной стоимости, которая может быть чисто символической. Например, автомобиль, стоивший 700 000 рублей, переходит в собственность лизингополучателя всего за 1 000 рублей.

Способы списания ускоренной амортизации по договору лизинга

Ускоренная амортизация при лизинге может списываться одним из двух способов. Метод уменьшаемого остатка представляет собой следующий алгоритм действий:

— определяется срок эксплуатации, рассчитываемый в годах,

— определяется величина сумм, присваиваемых каждому году,

— от первоначальной стоимости предмета договора лизинга отнимают ликвидационную,

— результат умножается на дробь, представляющую собой отношение оставшегося срока эксплуатации к общему срока полезного использования.

Второй способ называется удвоением снижаемого остатка. Остаточная стоимость имущества в конце каждого года умножается на двойной пропорциональный тариф, что и определяет величину амортизационных отчислений.

Сумма начисленной амортизации не может затрагивать ликвидационную стоимость. То есть порог списаний должен остановиться на отметке, равной величине возможных доходов от реализации имущества (в виде металлолома, отдельных деталей и запчастей) после окончания срока его эксплуатации.

Мы познакомились с принципами и преимуществами учета ускоренного износа при лизинге. В конечном итоге, именно вам решать, стоит ли его применять.  Если у компании имеются средства на выплату повышенных сумм отчислений, то ускоренная амортизация при лизинге окажет вам хорошую услугу. Если же фирма не располагает достаточными финансами для этой цели, то вопрос отпадает сам собой.

1 Comment

  1. Pingback: Кредит для лизинговой компании — Идеи для бизнеса

Leave a Comment

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.